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節稅與避稅的差異比較


[修改時間:2017/2/3 14:25:59  瀏覽次數:1365]
 

節稅與避稅的差異比較
 
  節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下,當存在著多種納稅方案的選擇時,納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策,以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、交易事項。
 
節稅具有以下幾個特點:
 
第一,以符合稅收政策法規為前提。節稅是在合法的條件下進行的,是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優化選擇。
 
第二,符合政策立法意圖。納稅人通過節稅最大限度地利用稅法中固有的優惠政策來享受其利益,其結果正是稅法中優惠政策的立法意圖,因此,節稅本身正是優惠政策借以實現宏觀調控目的的載體。
 
第三,需要進行策劃。節稅需要納稅人充分了解現行稅法知識和財務知識,結合企業全方位的籌資、投資和經營業務,進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節稅。第四,表現形式多樣。由于各國稅法的不同,會計制度的差異,世界各國的節稅行為也各有不同。
 
  一般來說,一國稅收政策在地區之間、行業之間的差別越大,可供納稅人選擇的余地也就越大,節稅形式也就更加多樣。
 
  作為納稅人實現不交稅或少交稅所可能采取的兩種有效的方式,節稅與避稅仍是具有共同點的。它們的主體都是納稅人,對象是稅款,手法是各種類型的縮小課稅對象,減少計稅依據,避重就輕,降低稅率,擺脫納稅人概念,從納稅人到非納稅人,從無限納稅義務人到有限納稅義務人,靠各種稅收優惠,利用稅收征管中的彈性,利用稅法中的漏洞以及轉移利潤、產權脫鉤等一系列手法。
 
歸納起來,避稅與節稅二者的共同點主要有:
(1)主體相同,都是納稅人所為;
(2)目的相同,都是納稅人想減少納稅義務,達到不交稅或少交稅的目的;
(3)都處在同一稅收征管環境中和同一稅收法律法規環境中;
(4)兩者之間有時界線不明,往往可以互相轉化。在現實生活中,節稅和避稅實際上有時很難劃分清楚;
(5)不同的國家對同一項經濟活動內容有不同標準,在一國是合法的節稅行為,在另一個國家有可能是非違法的避稅行為。即使在同一個國家,有時隨著時間的推移,兩者之間也可能相互轉化。因此對它們的判斷離不開同一時間和同一空間這一特定的時空尺度。
 
  雖然避稅與節稅具有很多的共同之處,并且在實際操作中對其進行嚴格的區別也是比較困難的,但是兩者之間的差異還是存在的。最主要的一點不同就是避稅是違背立法精神的,而節稅是順應立法精神的。換句話說,順應法律意識的節稅活動及其后果與稅法的本意相一致,它不但不影響稅法的地位,反而會加強稅法的地位,從而使當局利用稅法進行的宏觀調控更加有效,是值得提倡的行為。另一方面,由于避稅是以非違法的手段來達到逃避納稅義務的目的,因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法,直接后果是將導致國家財政收入的減少,間接后果是稅收制度有失公平和社會腐敗。因此,國家需要以反避稅的手段對其進行調整和規范,而節稅則不需要。
 
稅收洼地,陽光節稅——霍爾果斯注冊公司享受優惠政策解讀:
1、企業所得稅稅收優惠:
2010年1月1日至2020年12月31日,對在開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,企業所得稅五年免征優惠。
2、財政獎勵或補貼:
(1)免稅期滿后,再免征企業五年所得稅地方分享部分,采取以獎代免的方式, 由開發區財政局將免征的所得稅地方分享部分以獎勵的方式對企業進行補助。
(2) 新設立企業,納稅人一個納稅年度內在園區實際繳納稅款,增值稅、營業稅、所得稅及附加稅等當年留存地方財政的總額在100萬元-300萬元、300萬元-500萬元、500萬元-1000萬元、1000萬元-2000萬元、2000萬元-5000萬元、5000萬元-1億元、1億元以上的,分別按留存總額15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以獎勵。(注:營改增后無營業稅)
3、個人所得稅稅收優惠:
(1)根據納稅人一個納稅月度內在園區內實際繳納個人所得稅額地方留成部分給予補貼獎勵,具體標準為:當月繳納個人所得稅在1000元人民幣(含1000元人民幣)至2000元人民幣(含2000元人民幣)部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的70%;當月繳納個人所得稅在2000元人民幣至4000元人民幣(含4000元人民幣)部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的80%;當月繳納個人所得稅在4000元人民幣以上的部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的90%。
(2)公司在納稅申報且稅金入庫后次月,即可向園區招商部門申請將財政扶持部分予以兌現。
 
  大慧堂神州順利辦依托當地分支機構將提供一站式托管企業進駐霍爾果斯的所有事宜,包括注冊公司、備案、刻章、銀行開戶、稅務報到、經營資質申請、稅收優惠政策備案等。另外還可為企業提供財稅代理、稅收籌劃、財稅獎勵申請服務,包括建賬、財務記賬、納稅申報、所得稅匯算清繳、流轉稅獎勵申請等專業財稅服務,確保政府財政獎勵,解決企業進駐霍爾果斯的后顧之憂。
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