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首頁 >> 財稅知識 >> 企業避稅妙招:最重要的幾個增值稅和所得稅減免方式

企業避稅妙招:最重要的幾個增值稅和所得稅減免方式


[修改時間:2017/2/6 13:04:38  瀏覽次數:1701]
 

企業避稅妙招:最重要的幾個增值稅和所得稅減免方式
 

企業最關注的問題是什么?當然是賺錢哇!
 
除此之外呢?當然是怎么樣可以最大限度的省錢了,也就是開源節流嘛!
 
今天我們就講講,對于一般的科技公司怎么樣利用政府政策,做到合理的稅收規劃,達到節流的目的。
 
一、企業所得稅
 
企業盈利開始,就需要繳納企業所得稅了,繳納比例是利潤總額的25%,也就是說,企業利潤總額100萬,就需要繳納25萬的企業所得稅。這著實是個不小的比例!
 
那么有哪些方式可以讓企業減免企業所得稅呢?
 
1、高新技術企業認定
企業被認定為國家高新技術企業之后,所得稅從之前需要繳納的25%降至為15%,同時有效期為三年,三年年滿后,需要重新認定。
相關政策文件:《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2016〕32號)、《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火[2016]195號)
申請6要素:
 
(1)成立年限大于365天
(2)知識產權
(3)領域:八大領域、三級目錄
(4)高新收入占比
(5)研發費用占比
(6)科研人員占比
 
2、研發費用加計扣除
企業所得稅優惠政策。企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。可以與高新同時享受!!!
相關政策文件:《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)聽起來是不是有點拗口?
 
舉個例子:
企業上年度研發費用400萬,加計完成之后意味著成本增加了200萬,省稅金額為:200萬x25%=50萬(非高新技術企業),200萬x15%=30萬(高新技術企業)
 
注意:非盈利企業也可以做加計扣除,從盈利年起,5年有效,相當于為企業存了一筆錢。符合條件而在2016年后未及時享受該優惠的,可以追溯享受并履行備案手續,追溯期限最長為3年。
 
而且,稅務核查力度大大增加,不低于20%!那怎么辦?研發費用輔助帳完善起來,該做鑒定的一定要做鑒定再備案!
 
二、企業增值稅
 
1、認識企業增值稅:
 
企業在銷售過程中,不可避免的是增值稅的繳納,企業一般納稅人增值稅(產品類)是17%的稅點,服務類是6%的稅點,也就意味著,我們銷售100萬的產品,就需要繳納17萬的增值稅;企業有100萬的服務收入就需要繳納6萬的增值稅。
 
2、增值稅減免方式
 
(1)軟件產品
對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
雖然雙軟已經取消,但是正在北京地區還是可以享受軟件產品的稅收優惠。實際上相當于省去了申請證書,軟件著作權和軟件產品登記測試報告在稅務備案即可 。
 
(2)技術合同
技術開發:技術開發合同收入免交增值稅,給對方開具的是增值稅普通發票零稅率。
技術轉讓:一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
 
稅收洼地,陽光節稅——霍爾果斯注冊公司享受優惠政策解讀:

1、企業所得稅稅收優惠:
2010年1月1日至2020年12月31日,對在開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第
一筆生產經營收入所屬納稅年度起,企業所得稅五年免征優惠。
2、財政獎勵或補貼:
(1)免稅期滿后,再免征企業五年所得稅地方分享部分,采取以獎代免的方式, 由開發區財政局將免征的所得稅地方分享部分以獎勵的方式對
企業進行補助。
(2) 新設立企業,納稅人一個納稅年度內在園區實際繳納稅款,增值稅、營業稅、所得稅及附加稅等當年留存地方財政的總額在100萬元-
300萬元、300萬元-500萬元、500萬元-1000萬元、1000萬元-2000萬元、2000萬元-5000萬元、5000萬元-1億元、1億元以上的,分別按留存總額15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以獎勵。(注:營改增后無營業稅)
3、個人所得稅稅收優惠:
(1)根據納稅人一個納稅月度內在園區內實際繳納個人所得稅額地方留成部分給予補貼獎勵,具體標準為:當月繳納個人所得稅在1000元人
民幣(含1000元人民幣)至2000元人民幣(含2000元人民幣)部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的70%;當月繳納個人所得稅在2000元人民幣至4000元人民幣(含4000元人民幣)部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的80%;當月繳納個人所得稅在4000元人民幣以上的部分,獎勵比率為其在園區實際繳納個人所得稅地方留成部分的90%。
(2)公司在納稅申報且稅金入庫后次月,即可向園區招商部門申請將財政扶持部分予以兌現。
 
  大慧堂神州順利辦依托當地分支機構將提供一站式托管企業進駐霍爾果斯的所有事宜,包括注冊公司、備案、刻章、銀行開戶、稅務報到、
經營資質申請、稅收優惠政策備案等。另外還可為企業提供財稅代理、稅收籌劃、財稅獎勵申請服務,包括建賬、財務記賬、納稅申報、所得稅匯算清繳、流轉稅獎勵申請等專業財稅服務,確保政府財政獎勵,解決企業進駐霍爾果斯的后顧之憂。
  進駐霍爾果斯注冊公司,詳情請咨詢大慧堂財稅專家,電話:18607133777(微信同號)
 
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