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首頁 >> 工商財稅服務 >> 企業納稅申報準備材料匯總

企業納稅申報準備材料匯總


[修改時間:2010/11/10 17:11:51  瀏覽次數:4612]
 

(一)納稅人辦理納稅申報時,應當如實填寫納稅申報表及規定報送的各種附表資料,并根據不同的情況相應報送有關證件、資料,具體如下:
   (1)納稅申報表;
   (2)財務會計報表及其說明材料;
   (3)與納稅有關的合同、協議書;
   (4)稅控裝置的電子報稅資料;
   (5)自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》(PZ012)的報查聯和收據聯;
   (6)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅證明;
   (7)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;
   (8)稅務機關規定應當報送的其他有關資料、證件。 


(二)各稅種(費)具體申報資料有:

  (1)營業稅、城建稅、教育費附加
   ①營業稅、城建稅、教育費附加納稅申報表
   ②發票領用存月(季)報表
   ③從事技術轉讓,開發業務免征營業稅時,納稅人須將所在地省級科技主管部門認定后的技術轉讓,開發的書面合同及有關證明材料、文件。
   ④符合享受減免稅條件的自開票納稅人所開具的貨物運輸業發票減免征收營業稅的相關減免稅證明材料。
   ⑤符合享受減免稅條件的代開票納稅人在代開貨物運輸業發票時即時征收營業稅、城建稅、教育費附加及所得稅,再按規定辦理退稅的相關減免稅證明材料。
   ⑥其他相關資料 

  (2)企業所得稅
   ①企業所得稅月(季)納稅申報表
   ②企業所得稅年度納稅申報表
   ③事業單位、社會團體企業所得稅納稅申報表
   ④納稅人在年度納稅申報時提交的改變存貨計價方法的相關資料:書面說明(改變計算方法的情況,說明改變計算方法的原因),并附股東大會或董事會、經理(廠長)會議等類似機構批準的文件。
   ⑤納稅人在年度納稅申報時提交的企業技術開發費稅前扣除的相關資料:技術項目開發計劃(立項書)和技術開發費預算;技術研究專門機構的編制情況和專業人員名單;上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據,如經中介機構年審的,可提供中介機構對其技術開發費的審核確認報告。
   ⑥納稅人在年度納稅申報時提交的高新技術企業享受減免稅優惠的相關資料:有關部門認定的資格證書(復印件)、營業執照及高新技術產品或項目的有關資料。
   ⑦納稅人在年度納稅申報時提交的工效掛鉤企業稅前扣除的相關資料:附報行使出資者職責的有關部門制定或批準的工效掛鉤方案,并按“兩個低于”和實際發放原則對工效掛鉤工資申報扣除。
   ⑧納稅人在年度納稅申報時說明壞帳、呆帳損失采取直接核銷法還是備抵法。
   ⑨納稅人在年度納稅申報時說明非貨幣性資產投資確認所得、債務重組所得、捐贈收入及各年度分攤收入情況。
   ⑩其他相關資料

  (3)個人所得稅
   ①個人所得稅年度申報表
   ②個人所得稅月份申報表
   ③特定行業個人所得稅月份申報表
   ④特定行業個人所得稅年度申報表
   ⑤個體工商戶(個人承包承租經營)所得稅年度申報表
   ⑥個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表
   ⑦合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表
   ⑧外籍個人以非現金或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費、語言訓練費、子女教育費等補貼的有關有效憑證及證明資料。
   ⑨外籍個人在中國期間取得來華之前的工資薪金所得不予征稅說明,并附送雇傭單位有關獎勵制度。
   ⑩合伙企業投資者變更個人所得稅匯算清繳地點,需向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。
   ⑾個人取得認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入,如果數額較大,可由個人自行選擇,在不超過6個月的期限內,平均分月計入個人工資、薪金所得計算繳納個人所得稅,同時在納稅申報時做出說明。
   ⑿其他相關資料

  (4)其他各稅(費)
   ①資源稅納稅申報表
   ②房產稅納稅申報表
  納稅人房屋大修停用半年以上需要免征房產稅的,應在申報表附表或備注欄中作相應說明,并在房屋大修前向本崗報送相關的證明材料,包括大修房屋的名稱、座落地點、產權證編號、房產原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止時間等信息和資料,以備稅務機關查驗。
   ③車船使用稅納稅申報表
   ④城鎮土地使用稅納稅申報表
  對搬遷后原場地不使用的和企業范圍內荒山等尚未利用的土地及關停企業閑置土地,凡企業申報暫免征收城鎮土地使用稅的,應在申報表附表或備注欄中作相應說明,并事先向土地所在地的主管稅務機關報送有關部門的批準文件或認定書等相關證明材料,以備稅務機關查驗。
   ⑤土地增值稅納稅申報表
   ⑥印花稅納稅申報表
   ⑦文化事業建設費申報表
   ⑧其他申報表及相關資料
   (5)簡易納稅申報表


(三)代扣代繳、代征單位具體報送資料有:
   (1)扣繳個人所得稅報告表
   (2)___稅代扣、代繳稅款報告表
   (3)委托代征稅款報告表
   (4)稅收通用完稅證
   (5)票款結報手冊
   (6)代扣代收稅款憑證
   (7)印花稅票銷售結報單
   (8)稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料

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